С 1 января 2023 года в России действует Социальный Фонд (СФР), созданный путем объединения Пенсионного фонда и Фонда социального страхования. Это повлекло установление единых тарифов на обязательное пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) страхование, а также на страхование временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) (п. 3 ст. 425 НК РФ):

• 30% — в пределах единой предельной базы;
• 15,1% — для сумм, превышающих эту базу.

 

Предельные величины баз:

• 2024 год — 2 225 000 руб. (Постановление Правительства № 1883 от 10.11.2023). Значение рассчитано на основе средней зарплаты (80 618 руб./мес.), умноженной на 12 месяцев и коэффициент 2,3:
  80 618 × 12 × 2,3 = 2 225 056,8 руб. → округлено до 2 225 000 руб.
• 2025 год — 2 759 000 руб. (Постановление № 1457 от 31.10.2024).

 

Льготные тарифы для субъектов МСП в 2025 году
С 2025 года расширен перечень организаций, имеющих право на сниженные тарифы страховых взносов. В их числе:

1. Субъекты МСП в сфере обрабатывающего производства (ОКВЭД). Для них ставка 7,6%применяется к выплатам, превышающим МРОТ (22 440 руб. в 2025 г.).
2. Компании из реестра радиоэлектронной промышленности.

 

Условия применения льгот:

• Основной вид деятельности по ОКВЭД должен соответствовать обрабатывающему производству.
• Не менее 70% доходов за предыдущий год и отчетный период должны поступать от основной деятельности.
• Для радиоэлектронных предприятий допускается учет доходов от продажи оборудования для производства электронных компонентов (Распоряжение № 3367-Р от 21.11.2024).

Дополнительные льготы:

• Мобилизованные ИП освобождаются от уплаты взносов за себя на период службы (п. 7 ст. 430 НК РФ).

 

Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами:

• Вознаграждения по трудовым договорам (зарплата, отпускные, премии).
• Выплаты по гражданско-правовым договорам (ГПХ).
• Доходы в натуральной форме.
• Выплаты иностранным работникам (кроме высококвалифицированных специалистов — для них начисляются только взносы на травматизм).

Обновленные правила направлены на поддержку малого бизнеса и высокотехнологичных отраслей, обеспечивая гибкость в условиях экономических изменений.