Одно из главных налоговых изменений 2025 года — необходимость платить НДС на “упрощенке”. Но есть и хорошие новости: от налога можно получить освобождение. Кому придется уплачивать НДС и по какой ставке? 

Кто будет платить НДС на УСН

Налог будут платить компании и ИП, годовые доходы которых превышают 60 млн рублей. 

Если в течение года доход превысит 60 млн рублей, то в следующем месяце после превышения налогоплательщик должен выставлять счета-фактуры и платить НДС. 

Например, в ноябре компания вышла за лимит 60 млн рублей, значит, с декабря она становится плательщиком НДС. 

Как платить НДС при совмещении УСН и патента  

При совмещении “упрощенки” и патента учитываются доходы от применения двух режимов налогообложения. 

Так, если в течение года ИП по УСН заработал 45 млн рублей, а по патенту 16 млн, то он становится плательщиком НДС.

Ставки НДС для УСН 

На УСН действует 2 вида ставок НДС: 

• Стандартные ставки (10% и 20%) 
• Сниженные (5% и 7%) 

Ставку 5% вправе применять налогоплательщики с доходом до 250 млн рублей, 7% — если доход составляет от 250 до 450 млн рублей. 

Кто освобождается от уплаты НДС

Не придется уплачивать НДС: 

1. Вновь созданным компаниям и индивидуальным предпринимателям, которые не превысили лимит доходов в 60 млн рублей.
2. Налогоплательщикам, чей доход за предыдущий календарный год составил менее 60 млн рублей. 

Что нужно сделать, чтобы освободиться от уплаты НДС?

Подавать уведомления, заявления или совершать иные действия налогоплательщикам не нужно: от НДС они освобождаются автоматически. 

Такие же правила действуют для компаний и ИП, которые не выходят за лимит дохода в 60 млн рублей. 

Какую отчетность придется сдавать

Плательщики НДС ежеквартально подают декларацию в налоговую инспекцию в электронном виде по ТКС. Сделать это нужно до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. 

Также придется выставлять счета-фактуры или УПД покупателям: с пометкой “без НДС” — если налогоплательщик освобожден от уплаты налога, и с выделенным НДС в остальных случаях.

Счета-фактуры всем “упрощенцам” нужно регистрировать в книге продаж.