Изменения в бухгалтерском учете в 2025 году - Глав

Популярное

Кейсы

Новости

Обзоры

Темы:

Бизнес

Изменения в бухгалтерском учете в 2025 году

16 января | время чтения 15 мин.

96

Все упрощенцы стали плательщиками НДС

 

С 1 января 2025 некоторая часть упрощенцев должна платить НДС. По подсчетам Минфина это около 3% компаний и ИП на УСН. Остальные получают автоматическое освобождение. Если работаете на УСН, вам необходимо внести изменения в договоры с покупателями. При желании можете прописать в своей учетной политике, что освобождены от НДС или применяете определенную ставку по НДС. Налоговый кодекс не обязывает вносить такие пункты в учетку.

 

 

Увеличен МРОТ и лимиты по страховым взносам

 

С 1 января 2025 года минимальный размер оплаты труда в России (МРОТ) составит 22 440 ₽, что на 3 198 ₽ больше, чем в 2024 году, когда он установлен на уровне 19 242 ₽. С повышением федерального МРОТ увеличивается и сумма страховых взносов, которые обязаны уплачивать работодатели малого и среднего бизнеса (МСП) за своих сотрудников. В 2025 году для выплат в пределах 1,5 МРОТ будет действовать основная ставка взносов в размере 30%, а для сумм свыше 1,5 МРОТ – сниженная ставка в 15%. В прошлом году сниженная ставка применялась к выплатам, превышающим 1 МРОТ. Для работника, получающего минимальную зарплату и работающего полный месяц в 2025 году, работодателю придется выплачивать на 480 ₽ больше взносов в сравнении с 2024 годом, что в итоге составит минимум 5 760 ₽ за год. Если оклад составляет два МРОТ или более, увеличится налоговая нагрузка: каждый месяц работодатель будет платить на 2 163 ₽ больше, что за год составляет 26 000 ₽. Запланируйте фонд оплаты труда (ФОТ) и налоговое бремя на следующий год с учетом нового повышенного МРОТ и изменений в тарифах. Обратите внимание на то, что зарплата работника до удержания НДФЛ должна быть не менее федерального МРОТ. После вычета налога сумма выплаты может оказаться ниже минимального уровня на сумму удержанного налога, при условии, что работник отработал полный месяц. Если региональный МРОТ выше федерального и работодатель не отказался от применения регионального соглашения, зарплата за полную отработку месяца не может быть ниже регионального МРОТ.

 

 

Размер детских налоговых вычетов увеличен

 

Налоговый вычет по НДФЛ на второго ребенка теперь составляет 2 800₽, что вдвое больше предыдущей суммы в 1 400₽. Для третьего и каждого последующего ребенка вычет вырос с 3 000 до 6 000₽. Также повышен годовой лимит доходов для получения вычетов на детей — с 350 000 до 450 000₽. С 2025 года предоставлять детские вычеты можно будет без заявления от сотрудника, достаточно будет предоставить документы, подтверждающие наличие детей. Однако для подрядчиков по ГПД все же потребуется форма заявления. Включите в документы вашей компании (или ИП) процедуру передачи новых сотрудников подтверждающих документов для получения детских вычетов. Возможно, старый способ с заявлением останется наиболее удобным, но формулировку стоит поменять. Ранее использовалась фраза: «прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по НДФЛ на моих детей». Теперь можно сказать: «прошу принять документы, подтверждающие мое право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ на моих детей». Так как теперь заявление для получения детских вычетов отменено, не нужно больше контролировать доходы или вычеты от других работодателей. ФНС в конце года сама будет пересчитывать налог на основе данных от всех налоговых агентов и уведомлять работника об изменениях. Обратите внимание: прекращать предоставление вычетов на детей нужно с того месяца, когда доход сотрудника с начала года достигнет 450 000₽.

Получить консультацию